| Č. | Text | Kč | MD | Dal |
| 1. | V souvislosti s posouzením vymahatelnosti polhůtních pohledávek k 31. 12. 2023 na základě výsledků inventarizace účetní jednotka vytvořila a zúčtovala opravné položky k pohledávkám takto: | | | |
| | 1.200.000 | 558 | 391 |
| | 500.000 | 391 | 558 |
-
Tvorba účetních opravných položek k pohledávkám, které byly k 31. 12. 2023 více než 365 dnů po splatnosti a do okamžiku sestavení účetní závěrky za rok 2023 (31. 3. 2024) nebyly ani uhrazeny či započteny.
(Jedná se o tvorbu daňově neúčinné opravné položky, nebude tedy vcházet do základu daně z příjmů.) | 1.500.000 | 559 | 391 |
| | 600.000 | 391 | 559 |
| 2. | Odpis pohledávek, ke kterým byly vytvořeny daňově účinné opravné položky – pohledávky jsou dále vedeny v podrozvaze. | 300.000 | 546 | 311 |
| Odpis pohledávek, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky – pohledávky jsou dále vedeny v podrozvaze. | 250.000 | 546 | 311 |
| 3. | Zásoby vlastní výroby jsou účtovány periodickým způsobem (způsob B). K rozvahovému dni (31. 12. 2023) je zúčtován počáteční stav zásob a zaúčtován stav aktuální formou změny stavu vlastních výrobků. | | | |
| | 125.000 | 583 | 123 |
| | 380.000 | 123 | 583 |
| 4. | Rozhodnutí o zúčtování zisku z podnikání, který byl vytvořen v roce 2022 ve výši 3.500.630 Kč:Valná hromada schválila účetní závěrku za rok 2022 dne 25. 4. 2023 a rozhodla, že: | | | |
| | 3.500.630 | 431 | 428 |
| 5. | Účtování odhadů na spotřebu elektrické energieV roce 2023 byla vytvořena dohadná položka na náklady na elektrickou energii spotřebovanou v roce 2023, avšak dosud dodavatelem nevyfakturovanou. Dále byl zúčtován dohad na spotřebovanou energii vytvořený v roce 2022 (ve výši 700.000 Kč), když informaci o skutečné výši spotřeby účetní jednotka získala až v roce 2023.
(Účetní zápis v roce 2022: 502 / 389 částka 700.000 Kč) | | | |
| | 700.000 | 389 | 321 |
| 20.000 | 502 | 321 |
| 151.200 | 343 | 321 |
| | 500.000 | 502 | 389 |
| 6. | Účetní jednotka uvedla v roce 2011 na trh vlastní výrobek, u kterého poskytuje záruční servis po dobu dvou let. Podle vnitřní účetní směrnice tvoří od roku 2011 rezervy na záruční opravy, které stojí proti vyfakturovaným tržbám za prodané výrobky. Rezerva je tvořena stanoveným procentem z tržeb a zúčtována vždy podle skutečně naběhlých záručních oprav. Zůstatek rezervy z roku 2022 činí 330.000 Kč. | | | |
